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2022年度企业所得税汇算清缴将于5月31日结束，@企业财务，您已经办理了吗？

最近，一些小微企业通过12366热线咨询了公益性捐赠税前扣除的相关问题。为了帮助大家更好地了解这一问题，我们整理了一些热点问答，希望对大家有所帮助。让我们一起来学习一下吧！

去年企业向公益性社会组织捐赠的现金在办理2022年度企业所得税年度汇算清缴时，根据《企业所得税法》的相关规定，可以按照法定程序申请在企业所得税税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十四号）第九条规定，企业可以在年度利润总额12%以内的部分支出公益性捐赠，计入应纳税所得额时扣除；而超过年度利润总额12%的部分，可以结转并在以后三年内计入应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十一条规定，公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业。

如果您的企业的捐赠支出符合上述文件规定的公益性捐赠支出，那么可以在规定范围内进行扣除计算。

在办理企业所得税汇算清缴时，同时存在两笔公益性捐赠支出，一笔是2021年度结转的捐赠支出，一笔是2022年度发生的捐赠支出。在计算年度应纳税所得额时，按照相关税法规定，2021年度结转的捐赠支出可以在2022年度扣除，而2022年度发生的捐赠支出则可以在2022年度扣除。因此，您可以将这两笔捐赠支出分别扣除在2022年度的企业所得税汇算清缴中。

根据《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号），企业如果发生了公益性捐赠支出，但未在当年进行税前扣除的部分，可以在以后的年度进行结转扣除。但结转的年限自捐赠发生年度的次年起计算，最长不得超过三年。

企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，然后再扣除以前年度结转的捐赠支出。

确定该公益性组织是否具有税前扣除资格，您可以通过以下步骤来确认：

1. 检查公益性组织的登记证书和税务登记证，确保该机构是合法登记的公益性组织。

2. 查询该组织的公开信息，了解其宗旨、活动内容和资金使用情况，以及是否符合税前扣除的相关规定。

3. 咨询当地税务机关，向他们确认该公益性组织是否具有税前扣除资格，以及捐赠行为的具体规定。

通过以上方式，您可以确认该公益性组织是否具有税前扣除资格，从而确保您的捐赠符合相关税收规定。

根据《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局民政部公告2020年第27号）规定，公益性社会组织包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。您可以通过国家税务总局上海市税务局网站首页–政策文件–政策法规库–企业所得税栏目查询本市的公益性群众团体公益性捐赠税前扣除资格名单。

作为一家本市的公益性群众团体，确认企业捐赠的教学设备的捐赠额非常重要。您可以通过以下步骤来确认捐赠设备的捐赠额：

1.索取书面捐赠意向书：向捐赠企业索取书面的捐赠意向书，确认捐赠设备的具体种类和数量。

2.核对捐赠设备清单：要求企业提供捐赠设备的清单，核对清单上的设备种类和数量，确保与捐赠意向书中的内容一致。

3.验收捐赠设备：在捐赠设备到达后，组织相关人员进行验收，确认收到的设备种类和数量是否与清单一致。

4.感谢信函确认：在确认收到捐赠设备后，及时向捐赠企业发送感谢信函，并在信函中确认收到的设备种类和数量，表达感激之情。

通过以上步骤，可以有效确认捐赠设备的捐赠额，保障双方权益，并将捐赠用于公益事业。

根据《关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2021年第20号），公益性群众团体在接受企业或个人捐赠时，按以下原则确认捐赠额，除另有规定外。

收到的货币性资产捐赠确认捐赠额时，应以实际收到的金额为准。

收到非货币性资产捐赠时，应以其公允价值确认捐赠额。捐赠方在向公益性群众团体捐赠时，应提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果无法提供证明，接受捐赠方不得向其开具捐赠票据。

根据中国税法规定，在计算企业所得税扣除限额时，企业可以选择分别计算扶贫捐赠支出和符合条件的公益性捐赠支出，也可以将两者合并进行计算。企业需按照相关税法规定并向税务机关申报，合理合法地享受税收优惠政策。

企业可在计算应纳企业所得税时，将2019年1月1日至2025年12月31日的扶贫捐赠支出，在符合条件的情况下据实扣除，条件为捐赠对象为公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，并用于目标脱贫地区。

在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，如果企业同时发生了扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，那么需要注意的是，扶贫捐赠支出不计算在内。

我们企业打算向本市的公益性群众团体捐赠一批设备，你知道运输过程中发生的相关费用，企业在计算所得税应纳税所得额时应如何扣除吗？

根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“一、关于公益性捐赠支出相关费用的扣除问题，我可以向您提供相关咨询和解答。

在企业捐赠非货币性资产时，发生的运费、保险费、人工费用等支出，如果这些支出已经包含在国家机关或公益性社会组织开具的公益捐赠票据所记载的数额中，那么可以按照规定在缴税前扣除作为公益性捐赠支出。而如果这些费用没有包含在公益捐赠票据中，企业可以按照相关规定将其作为相关费用在缴税前扣除。

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